Нулевая ставка НДС

Сотрудничество между Россией и Казахстаном, а в частности между Челябинской и Костанайской областями вышло на новый уровень после создания Евразийского экономического союза. Благодаря созданию ЕАЭС упростилась процедура экспорта товаров в Казахстан из России, таможенное оформление, возмещение НДС при экспорте. В Соглашении от 25 января 2008 года, в пункте 2 «О принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров…» говорится о том, что для стран Таможенного союза, а в т.ч. Казахстана и Белоруссии применяется нулевая ставка НДС. Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта, а также товаров, помещенных под таможенный режим свободной таможенной зоны, при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных статьей 165 настоящего Кодекса. Для клиентов из Казахстана и стран Таможенного союза(ТС) это означает возможность купить товар со скидкой сопоставимой российскому НДС 18%. Для наглядности разберем пример. Товар стоит в РФ 1 180 000 руб., с учетом российского НДС, следовательно, согласно законодательству для участников Таможенного союза цена должна составлять 1 000 000 руб. с НДС равному 0%. Но здесь возникает ряд проблем.

Проблемы поставщика из РФ:

• Сложность в подготовке полного пакета документов в налоговый орган
• Временная заморозка денежных средств, в размере уплаченного НДС(4-8 месяцев)
• Обязательный документооборот с покупателем из Казахстана или страны ТС
• Камеральные проверки поставщика и встречные проверки контрагентов
• Валютный контроль

Проблемы покупателя из Казахстана или страны ТС:

• Сложности в поиске поставщика
• Проверка поставщика
• Проверка реальной цены (убирается НДС поставщиком или нет)
• Логистика

Поставщик из России, пытаясь избежать этих проблем, обычно идет двумя путями:

1. Простой отказ клиенту (покупателю из Казахстана или страны ТС) продавать товар, что оборачивается для поставщика потерей прибыли, а клиенту приходиться тратить время на поиск нового поставщика, могут возникнуть дополнительные проблемы с логистикой.
2. Поставщик из России продает товар в Казахстан по псевдо нулевой ставке НДС. Не желая связываться с возвратом НДС из бюджета, поставщик из России выставляет цену с 18% НДС. Визуально это будет выглядеть, как цена с 18 НДС равна 1 180 000 рублей, а цена для участника ТС будет 1 180 000 рублей с 0% НДС, вместо 1 000 000 рублей с 0% НДС.

Из этого примера наглядно видно как поставщик избегает своих проблем, заставляя клиента оплатить НДС. Так же мы видим, как клиент делает большую переплату только потому, что не знает стоимость товара в России с НДС 18% и, соответственно без НДС или просто не имеет альтернативы. Клиент фактически уплачивает НДС дважды, сначала в России, потом при ввозе в Казахстан или страну ТС.

ООО «Уральская внешнеторговая компания» поможет вам решить проблемы, возникающие при проведении экспортно-импортных операций. Задача нашей организации снизить расходы клиентов из Казахстана и стран ТС на оплату НДС, помочь с отгрузкой и доставкой товара. Мы работаем по нулевой ставке НДС, предоставляя скидку участникам Таможенного союза от цены российского поставщика.
Пример образования цены при отгрузке через ООО «Уральская внешнеторговая компания»:

1. Цена производителя в РФ равна 1 180 000 руб., с 18% НДС
2. Цена ООО «УВТК» для участников ТС 1 090 000 руб., с 0% НДС

Будем рады помочь вам!

Автор — Будуев Олег, руководитель отдела продаж