Валютный контроль при экспорте. Часть 1.

Если вы планируете стать участником ВЭД и продвигать свои товары на экспорт (как и при импортных операциях), то вы неизбежно столкнетесь с валютным контролем. Что это такое, как именно он происходит, зачем нужен и какую роль в поставке товаров играет поведаем подробно в данной статье.

Любые международные расчеты не проходят мимо отдела валютного контроля – это вы должны знать, понимать и учитывать. Для государства очень важно, чтобы все потоки финансов из одного государства в другое происходили по строгим, установленным правилам. С этими трактатами можно ознакомиться в валютном законодательстве.

Контролируют законность операции, конечно, же банки. Именно банковские сотрудники проверяют документацию, выявляют нарушения, если таковые имеются. И тогда передают факт нарушения в Центробанк, а уже он передает это все в налоговые органы. Вот такая цепочка валютного контроля.

Какие именно операции подлежат валютному контролю:

• расчеты в рублях с нерезидентами;
• расчеты в валюте с резидентами и нерезидентами;
• переводы в рублях и валюте на счета других резидентов, если счет получателя открыт в банке за пределами России;
• переводы в рублях и валюте на свои счета, открытые в банке за пределами России;
• для нерезидентов — расчеты в рублях и валюте с нерезидентами и резидентами.

Разумеется, при нарушении норм валютного контроля участник ВЭД понесет ответственность.

Проверка банка — это обязательный этап для получения платежа из другой страны, даже если он на 1 евро или 1 доллар. При поступлении денежных средств предварительно их заносят на специальный «промежуточный» транзитный счет. Пока финансы лежат на нем, с ними ничего невозможно сделать. Чтобы банк одобрил поступление платежа на расчетный валютный счет компании, необходимо предоставить документы —разумеется те, по которым вы работаете с заказчиком. Они варьируются от сделки к сделке.

Начнем с основных международных документов купли-продажи: это либо контракт, либо инвойс.

Международный контракт – это документ, на основании которого продавец (поставщик) обязан поставить товар, передать с ним все сопутствующие ему документы и право собственности на него покупателю, тот же обязан оплатить стоимость поставки и принять продукцию в собственность. Данная продукция перемещается через границу РФ или границу ЕАЭС.

Обычно к заключению именно международного контракта стороны прибегают при сложных сделках и сделках на долгий срок (например, от года и больше). Международный договор, фактически, то же самое, что договор поставки по России, мы также фиксируем в нем основные пункты – момент передачи права собственности, предмет контракта, арбитраж, сроки поставки, условия оплаты, форс-мажорные случаи, юридические адреса и реквизиты и прочее. Единственная оговорка – контрагенты должны находиться в разных государствах, ну и, как правило, там фигурируют именно валютные счета.

Почти все контракты можно разделить на четыре типа:

Нет какого-то единого шаблона для каждого вида международного контракта, стороны всегда сами решают какой формой воспользоваться и какие пункты будут необходимы, однако, плюс-минус контракты между собой по основным статьям похожи. Кстати, иногда банки могут рекомендовать участникам ВЭД какие пункты необходимо учесть в контракте, чтобы пройти валютный контроль быстрее.

При осуществлении валютной сделке необходимо следить за суммой контракта. Сами по себе контракты могут быть с фиксированной суммой, а могут и без нее (общий контракт). Соответственно, при контракте с фиксированной суммой мы отгружаем продукцию соответственно прописанной сумме в документе. Если же суммы в контракте нет, то оплата осуществляется по факту, как правило, на основании спецификаций и требуется подсчитывать стоимости всех спецификаций, чтобы не выйти за рамки установленной контрактом суммы.

Например, вы заключили общий контракт, без указания конкретной суммы. А далее поставили четыре партии товара каждая на 100 000, 00 рублей. Соответственно общая сумма контракта сложится из 4 платежей:

100 000,00 + 100 000,00 + 100 000,00 + 100 000,00 =400 000,00 рублей.

Необходимо учитывать каждую сумму, оплаченную по контракту, вне зависимости от ее величины, так как от общей суммы контракта будет зависеть какие именно документы вы должны предоставить в валютный контроль и соответственно поставить контракт на учет (ранее это называлаось «паспорт сделки»).

На сегодня валютное законодательство регламентирует, что на учет необходимо ставить международные контракты следующие:

Суммой от 3 000 000 руб - импортный, смешанный, кредитный договор

Суммой от 10 000 000руб - экспортный.

Соответственно, если сумма контракта обозначена в иностранной валюте, ее необходимо пересчитать в рублях по курсу ЦБ на дату контракта.

Какие документы необходимо предоставить в банк? Если сумма по контракту больше 600 000 руб, кроме него в банк нужно предоставить подтверждающие документы. Они помогают банку понять, что сделка действительно имела место быть, она не фиктивна.

Перечень может разнится, однако обычно это те, которые фигурируют в контракте и дополнительных соглашениях к нему. Например, акты или товарные накладные. Вы всегда можете уточнить необходимый перечень по вашей сделке в уполномоченном банке.

А у нас есть вот такая «шпаргалка»:

Общая сумма контракта	Тип контракта	Нужны ли документы	Нужно ли ставить контракт на учет
До 600 000 ₽	Любой	Нет	Нет
От 600 000,01 ₽	Любой	Да	Нет
От 3 000 000 ₽	Кредитный договор	Да	Да
От 3 000 000 ₽	Импортный	Да. Кроме документов по контракту нужна справка о подтверждающих документах	Да
От 3 000 000 ₽	Смешанный	Да. Кроме документов по контракту нужна справка о подтверждающих документах	Да
От 10 000 000 ₽	Экспортный	Да. Кроме документов по контракту нужна справка о подтверждающих документах	Да

Помимо этого, если контракт стоит на учете в банке, понадобится помимо этого справка о подтверждающих документах. Ее можете оформить одну на все документы.

Хотите узнать как осуществляется валютный контроль при работе по инвойсу, без заключения международного контракта? Интересно еще узнать тонкости валютного контроля? Оставайтесь с компанией УВТК! В следующей части статьи расскажем вам еще больше полезной информации! А также звоните в офис нашей компании за консультациями: +7 (351) – 700 – 05 – 13!