Валютный контроль: коротко о важном для любого ВЭДовца

Абсолютно все финансовые операции участников внешнеэкономической деятельности (ВЭД) проходят валютный контроль, поэтому, в целом, данный термин очень часто всплывает в ходе импортных и экспортных операций. Разберемся, что такое валютный контроль и посредством каких механизмов он осуществляется в России, какими законами регулируется ВЭД, а также реально ли проводить бесконтрольную оплату иностранным контрагентам.

Валютный контроль — это проверка банками, обеспечивающая законность сделок. На законном уровне единая государственная валютная политика регулируется Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле» № 173‑ФЗ. Именно им введено само понятие валютного контроля, установлены правовые основы, принципы валютного регулирования в РФ, определены права и обязанности резидентов. Сделки с цифровой валютой в настоящее время регулируются программой экспериментального правового режима, которая утверждена Федеральным законом № 258‑ФЗ.

В соответствии с текущим законодательством валютный контроль осуществляется Правительством, Центральным банком России, федеральными органами исполнительной власти, а также агентами валютного контроля.

Агенты валютного контроля — это уполномоченные банки, профессиональные участники рынка ценных бумаг и государственная корпорация развития ВЭБ.РФ. Функция контроля за проведением банками финансовых валютных операций была возложена на ЦБ РФ (ст. 22 127‑ФЗ).

Все юридические лица, физические лица и индивидуальные предприниматели должны уведомлять налоговые органы об открытии, закрытии, изменении реквизитов счетов в банках, которые находятся за пределами РФ, не позднее одного месяца после проведения вышеназванных действий (ст. 12 173‑ФЗ). В этом и есть «валютный» контроль - при открытии счета в российском банке направление уведомления в налоговую не нужно.

Система валютного контроля включает в себя три этапа:

Предварительный этап. Проводится еще до того, как пройдёт сама валютная операция. Банк проверит исходный договор с иностранным контрагентом, изложенную в нём информацию, наличие обязательных условий, которые непременно должны входить в документ. Если будут обнаружены какие-либо юридические отклонения, он сообщит об этом клиенту, чтобы тот мог их скорректировать.

Текущий этап. Будущие партнеры переходят к началу выполнения условий сделки, а банк проводит проверку платёжной документации. Входящие платежи проверяются, а финансы замораживаются на транзитном счёте. Если проверка пройдена, то перевод поступает на расчётный счёт клиента. Если будут найдены несоответствия, то перевод не пройдет, так как банк отклонит выполнение операции. На этом же этапе осуществляется и таможенный контроль.

Последующий этап. После завершения сделки проверяют законность переводов, их первоисточник, а также выполнение обязательств каждой из сторон согласно заключённому договору. Финансовая организация отчитывается перед контролирующими органами.

Если банк выявляет ошибку, то он может связаться с клиентом и предупредить его о ней, после этого помочь внести исправления, чтобы выполнялись все требования действующего законодательства. Если же будет обнаружено уже правонарушение, то допустившее их физическое лицо, юридическое лицо или индивидуальный предприниматель ждет разбирательство, а также уголовная или административная ответственность.

Кто осуществляет валютный контроль?

На первом этапе требование по отслеживанию законности платежей и сделок лежит на организациях — агентах валютного контроля. Обычно такой мониторинг осуществляют сами банки. При обнаружении нарушений запрос передаётся в Центральный банк и соответствующие контролирующие органы.

Какие операции и сделки могут попасть под валютный контроль?

Валютному контролю подлежат следующие операции:

расчёт между резидентами РФ, который проводится в валюте;
расчёт между нерезидентами РФ, который проводится в рублях;
расчёт между резидентом и нерезидентом России в любой валюте, в том числе и в рублях;
поступление ценных бумаг и валюты в Россию.

Любая из данных операций, которая проводится через банк, будет проверяться в рамках законодательства в области валютного контроля.

Какие основные документы для прохождения валютного контроля?

Сроки, перечень, порядок предоставления основных подтверждающих документов валютного контроля указаны в Инструкции Банка России № 181‑И. Выделяют следующие:

Документы, которые связаны с проведением валютных операций (ч.3 ст. 23 173‑ФЗ): паспорт клиента, подтверждение государственной регистрации бизнеса, свидетельство о постановке на учёт в налоговой инспекции и т. д.;
Справка о подтверждающих документах;
Заявление о внесении изменений в ведомость банковского контроля;
Заявление о снятии договора с учёта;
Заявление об оформлении документации валютного контроля.

В соответствии с действующим законодательством, попадают на учёт все контракты, общая сумма обязательств по которым равна или более:

3 млн рублей — импортные операции;

10 млн рублей — экспортные операции.

В процессе взаимодействия с зарубежными контрагентами в банк предоставляется документация и информация к операции (ДИО), справка о подтверждающих документах для договоров, которые уже поставили на банковский учёт. Это бланк, в котором кратко указаны документы, которые подтверждают исполнение обязательств по контракту на банковском учёте. Такие документы выделяют следующие:

акт выполненных работ;
товарно-транспортные накладные;
коносамент;
инвойс;
счёт;
счёт-фактура;
страховой полис и т.д.

Справка о подтверждающих документах запрашивается при ведении валютного контроля в таких ситуациях:

ввоз/вывоз продукции;
выполнение работ;
оказание услуг;
уступка права требования;
изменение суммы по кредитному договору и в иных случаях, установленных банком.

После получения документации банк будет проверять ее достоверность, корректность оформления, соблюдение сроков представления и соответствие законам.

Так как при каждой отдельной сделке вид, перечень документов, их форма, метод заполнения могут варьироваться, советуем вам уточнять что и в каком виде необходимо оформлять. С этим вам поможет банковский сотрудник отдела валютного контроля. Он подскажет, что, когда нужно оформить и в чём будет непосредственно заключаться проверка.

Каким способом документы направляются?

Уведомления Федеральной Налоговой Службы о зарубежных счетах резидентов — юридических лиц должны отправляться в налоговые органы по месту учёта, а физических лиц — по месту жительства или пребывания. Уведомление можно отправить несколькими способами:

онлайн через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
лично в отделении налоговой службы;
Почтой России заказным письмом с уведомлением о вручении;
через представителя, у которого будет на руках нотариально заверенная доверенность.

Порядок передачи документации в банки в разных финансовых системах может различаться. Чаще всего пользуются электронным видом через личный кабинет или чат, открытый на официальном сайте банка.

Порядок, сроки представления подтверждающей документации и необходимой информации, а также единые формы учёта и отчётности утверждены Инструкцией Банка России № 181‑И.

Каковы сроки выполнения и этапы валютного контроля?

Все этапы, в том числе перевод денежных средств, должны выполняться строго в сроки, указанные в документе. Компания-контрагент может быть не в курсе того, что российского партнёра оштрафуют за нарушение сроков поступления платежей, возврата аванса, поэтому за этим должны следить именно юридические и физические лица России и вовремя предупреждать контрагентов обо всех тонкостях и нюансах валютного законодательства нашей страны.

Сроки представления документации с учётом варианта финансовой операции будут такими:

списание денежных средств — в день представления распоряжения о списании;
зачисление денежных средств — не позднее 15-ти рабочих дней после зачисления;
снятие с учёта для перехода в другой банк — в течение 30-ти рабочих дней;
принятие на учёт нового контракта — в этот или на следующий рабочий день после представления документации (если не хватает каких-либо документов, информации, не указаны сроки исполнения обязательств, банк не примет такой контракт на учёт).

А теперь рассмотрим прохождение процедуры валютного контроля на примере российской компании, которая планирует осуществить экспортную операцию.

Итак, зарубежный контрагент переводит деньги в РФ за полученную продукцию.

Деньги поступают в банк на транзитный счёт.

Российская компания предоставляет банку документацию, подтверждающую легальность сделки: международный контракт, счёт, акт, инвойс и т. п.

Банк проверяет документацию. Если проверка успешна, деньги переводят на расчётный счёт российской компании.

Если в ходе проверки найдены ошибки и недочеты, выявлено отсутствие какой-то документации или были не выдержаны сроки представления документов, банк замораживает перевод и передает информацию в ЦБ России, а тот — в ФНС. Деньги остаются на транзитном счёте.

Какие санкции за нарушение валютного законодательства?

Нарушение действующих законов в области валютного контроля влечёт административную, а в особо тяжких случаях - и уголовную ответственность:

Проведение нелегальных валютных операций или нарушение валютного законодательства — административный штраф в размере от 20 до 40% суммы незаконной операции (ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ).
Нарушение сроков или формы уведомления о наличии зарубежных счетов — от 1 до 1,5 тысяч рублей для физических лиц, от 5 до 10 т. р. для должностных лиц, от 50 до 100 т. р. для юридических лиц (ч. 2 ст. 15.25 КоАП РФ).
Непредставление в Федеральную Налоговую Службу уведомления о зарубежных счетах — от 4 до 5 тысяч рублей для граждан, от 40 до 50 тысяч рублей на должностных лиц, от 800 тысяч до 1 млн рублей — на юридических лиц (ч. 2.1 ст. 15.25 КоАП РФ).
Проведение валютных операций по переводу денег на счета нерезидентов по подложным документам — от 200 до 500 т. р. Если операция была проведена в крупном размере (более 13,5 млн рублей), группой лиц по предварительному сговору, юрлицом, созданным с целью совершения финансовых преступлений, — лишение свободы до 5 лет и штраф до 1 млн рублей. При особо крупном размере (больше 65 млн рублей) — срок до 10 лет и штраф до 1 млн рублей (ст. 193.1 УК РФ).

Чтобы специалисту по ВЭД избежать штрафов, отклонения платежей, ограничений, простаивания груза на таможенных постах, снизить операционные риски, банки разрабатывают инструкции для клиентов. Вы вполне можете запросить такую инструкцию и у вашего банка. Или звоните в офис Уральской внешнеторговой компании: +7 (351) – 700 -05 – 13 и получите надежного соратника для экспорта и импорта ваших товаров! Консультируем, помогаем и оформляем во всех вопросах, касающихся ВЭД и в валютном контроле в том числе! Забудьте о сложностях! Экспортируйте и импортируйте быстро и легко!

Возврат к списку